Экспертно-аналитические мероприятия 2015г

Аналитическая справкапо результатам экспертно-аналитического мероприятия«Мониторинг исполнения Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» на территории Стародубского муниципального района.

 

        г. Стародуб                                                                                                         08 июня 2015 года

      1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 2.2.1. плана работы Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района на 2015 год, решение о проведении параллельного экспертно-аналитического мероприятии «Мониторинг исполнения Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» Контрольно-счетной палаты Брянской области и Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района.

      2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: нормативные документы, регулирующие вопросы реализации мероприятий государственной социальной политики, отчетные данные о достигнутых результатах, информация о материальных затратах, связанных с реализацией мероприятий.

      3. Проверяемый период: 2014 год.

      4.Вопросы экспертно-аналитического мероприятия:

4.1. Анализ нормативно-правовых документов, их соответствие задачам, определенным в Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» на муниципальном уровне.

4.2. Проанализировать соотношение заработной платы к плановому уровню 2014 года по следующим категориям работников:Педагогические работники учреждений дополнительного образования детей;Педагогические работники образовательных учреждений общего образования;Педагогические работники дошкольных образовательных учреждений;Работники учреждений культуры.Проанализировать механизм оплаты труда руководителей организаций, наличие соотношения средней заработной платы руководителей и работников организаций.

4.3. Проанализировать объем средств, направленный на достижение поставленных задач, отразить долю внебюджетных источников.

4.4. Проанализировать уровень заработной платы в разрезе учреждений соответствующей сферы (указать минимальный и максимальный уровень заработной платы, отразить основные причины, повлиявшие на фактический уровень заработной платы, определить дифференциацию заработной платы в пределах каждой исследуемой категории).

         5. Срок проведения мероприятия: с 20 мая по 10 июня 2015 года .

         6. Состав группы контроля: председатель Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района Н.А.СуслоАнализ исполнения Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики». Согласно официальным статистическим данным, размещенным на официальном сайте Росстата Российской Федерации «Итоги федерального статистического наблюдения в сфере оплаты труда отдельных категорий работников за 2014 год», показатели, являющиеся базовыми для анализа исполнения Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597, составили в Брянской области по итогам 2014 года следующие значения:средняя заработная плата в Брянской области – 20 732 рубля;средняя заработная плата в сфере общего образования в Брянской области – 18 477 рублей;средняя заработная плата учителей в Брянской области – 21 112 рублей.В ходе экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетной палатой Стародубского муниципального района проанализированы ежемесячные формы «ЗП-образование» за 2014 год, на основании которых был высчитана средняя заработная плата работников муниципальных бюджетных учреждений.Данные в разрезе общеобразовательных учреждений представлены в таблице 1:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По общему образованию из 21 учреждений  на установленном уровне выше сложилась средняя заработная плата педагогических работников в 5 учреждениях, ниже  в 16-х учреждениях.  Минимальный уровень  средней заработной платы педагогов составил  16,3 тыс. рублей в МБОУ  ««Алейниковская  ООШ»», максимальный – 30,3 тыс. рублей в МБОУ «Краснооктябрьская СОШ».

По дошкольному образованию из 14 учреждений и 7 дошкольных групп  на установленном уровне и выше сложилась заработная плата педагогических работников в 9 учреждениях, ниже - в 12 учреждениях. В разрезе учреждений данные о достигнутом уровне заработной платы педагогических работников учреждений Стародубского муниципального района  представлены в таблице 2:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализируя данные таблицы отмечается, что  максимальный уровень заработной платы сложился в  МБДОУ детский сад  № 7 п. Десятуха -22,9 тыс.руб., минимальный- МБДОУ  №32 «Аленушка»-13,2 тыс. руб.

По учреждениям культуры на установленном уровне и выше сложилась заработная плата работников культуры в 4 учреждениях, ниже - в 8 учреждениях. В разрезе учреждений данные о достигнутом уровне заработной платы работников учреждений культуры Стародубского муниципального района  представлены в таблице 3:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализируя данные таблицы отмечается, что  максимальный уровень заработной платы сложился в  МБУК «Меленское поселенческое клубно-библиотечное объединение»- 15,5 тыс. руб., минимальный- МБУК «Понуровское поселенческое клубно-библиотечное объединение»-12,4 тыс. руб.

По учреждениям в сфере дополнительного образования детей  в 1 учреждении данной сферы ниже  установленного уровня. Показатели сложившиеся в учреждении представлена в таблице (таблица4

Сводная информация о средней заработной плате отдельных категорий работников муниципальных учреждений Стародубского муниципального района за 2014 год, по которым осуществляется мониторинг исполнения Указа Президента РФ, представлена в таблице 5:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольно-счетной палатой отмечено, что по итогам 2014 года заработная плата на установленном уровне не обеспечена по категориям «педагогические работники в сфере дополнительного образования» и  «работники культуры». Отклонения в сторону недовыполнения   41,9% и 5,6% соответственно.

По двум категориям работников средняя заработная сложилась выше целевых показателей:

- по педагогическим работникам дошкольного образования на 3,6 %  ;

- по педагогическим работникам общеобразовательных организаций на 0,5%.

В соответствии с распоряжением администрации Стародубского муниципального района от 12.03.2012г. № 55-р «О повышении оплаты труда работников муниципальных бюджетных учреждений Стародубского муниципального района» с 01.03.2012 года был установлен минимальный размер заработной платы для работников бюджетных учреждений Стародубского муниципального района в размере 7000 рублей, в связи с чем в проверяемом периоде заработной платы ниже 7,0 тыс.руб. у младшего обслуживающего персонала не допускалось.

В ходе экспертно- аналитического мероприятия отмечается, что в 3 учреждениях финансовое обеспечение за счет средств от приносящей доход деятельности составляет до 25%.

В ходе настоящего экспертно-аналитического мероприятия проанализированы предельные уровни соотношения средней заработной платы руководителей и основного персонала муниципальных учреждений Стародубского муниципального района. Отмечено, что во исполнение постановления Правительства Брянской области от 9.12.2013 года № 692-п Администрацией Стародубского муниципального района утверждено постановление от 15.07.2014г №604 « Об установлении предельных соотношений средней заработной платы руководителей и основного персонала муниципальных учреждений Стародубского района». Вышеуказанным постановлением Администрации района установлены следующие предельные уровни соотношения средней заработной платы руководителей и основного персонала для муниципальных учреждений Стародубского района:

финансовое обеспечение которых более чем на 50% осуществляется за счет средств от приносящей доход деятельности, - не более 5;

финансовое обеспечение которых от 25 до 50% обеспечивается за счет средств от приносящей доход деятельности, - не более 4;

финансовое обеспечение которых до 25% обеспечивается за счет средств от приносящей доход деятельности, - не более 3.

Также данным Постановлением предусмотрено ежеквартальное осуществление мониторинга соотношения средней заработной платы руководителей и основного персонала муниципальных учреждений и представление его в администрацию Стародубского района и Финансовое управление Стародубского муниципального района в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В ходе проверки установлено, что предельные уровни соотношения средней заработной платы руководителей и основного персонала для муниципальных учреждений Стародубского муниципального района соблюдены. Главными распорядителями Стародубского муниципального района осуществляется мониторинг соотношения средней заработной платы руководителей и основного персонала муниципальных учреждений.

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

 Стародубского муниципального района                         Н.А.Сусло

 

 

 

 
 

Аналитическая справка

по результатам экспертно-аналитического мероприятия

«Финансовое обеспечение деятельности работников, исполняющих переданные полномочия РФ по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты  в муниципальных образованиях сельских поселений Стародубского муниципального района»

 

г. Стародуб                                                  09 ноября 2015 года

                          

          1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: письмо департамента финансов Брянской области от 30.10.2015г №08/09/1/6089, письмо финансового управления Стародубского муниципального района от 02.11.2015г №122,  приказ председателя  Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района от 02.11.2015 года № 25.

       2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия:

2.1. Средства федерального бюджета, выделенные на осуществление полномочий  по первичному воинскому учету на территориях,  где отсутствуют военные комиссариаты, за 10 месяцев 2015 года;

2.2. Документы, подтверждающие плановые и фактические объемы финансирования из федерального бюджета, платежные и иные первичные документы, подтверждающие получение и расходование средств субвенции, первичные документы, штатные расписания, регистры учета и иная отчетность.

       3.   Проверяемый период:  10 месяцев 2015 года.

       4. Срок проведения мероприятия: с 03 ноября 2015 года по 06 ноября  2015 года.

       5. Объекты экспертно-аналитического мероприятия:

- муниципальное образование Воронокское сельское поселение;

- муниципальное образование Гарцевское сельское поселение;

- муниципальное образование Десятуховское сельское поселение;

- муниципальное образование Занковское сельское поселение;

- муниципальное образование Запольскохалеевичское сельское поселение;

- муниципальное образование Каменское сельское поселение;

- муниципальное образование Меленское сельское поселение;

- муниципальное образование Мишковское сельское поселение;

- муниципальное образование Мохоновское сельское поселение;

- муниципальное образование Понуровское сельское поселение.

 

      6. Состав группы контроля: председатель Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района Н.А.Сусло, главный специалист финансового управления Стародубского муниципального района Приходько А.В.

 

        На основании решения Стародубского районного Совета народных депутатов от 24.12.2014г №67 «О бюджете Стародубского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» с учетом вносимых изменений решением районного Совета народных депутатов от 29.04.2015г №110 «О внесении изменений в решение районного Совета от 24.12.2014г№67 «О бюджете  Стародубского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» в бюджете Стародубского муниципального района на 2015 год предусмотрена субвенция бюджетам поселений на осуществление отдельных государственных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты на 2015 год в сумме 752,5 тыс. рублей.

        Распределение субвенции на осуществление отдельных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты между сельскими поселениями определено в приложении №11  к решению районного Совета народных депутатов от 29.04.2015г №110 «О внесении изменений в решение районного Совета от 24.12.2014г№67 «О бюджете  Стародубского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов».

        Суммы субвенции, в соответствии с данным приложением, финансовым управлением Стародубского муниципального района перечислены на лицевые счета бюджетов сельских поселений в полном объеме.  Объемы финансирования составили 752,5 тыс. рублей, в том числе:

  • Гарцевское сельское поселение – 52,0 тыс. рублей

  • Меленское сельское поселение – 51,9 тыс. рублей;

  • Десятуховское сельское поселение – 129,7тыс. рублей;

  • Занковское сельское поселение – 51,9 тыс. рублей;

  • Понуровское сельское поселение – 51,9 тыс. рублей;

  • Воронокское сельское поселение – 129,7 тыс. рублей;

  • Каменское сельское поселение –51,9 тыс. рублей;

  • Мохоновское сельское поселение – 129,7 тыс. рублей;

  • Запольскохалеевичское сельское поселение – 51,9 тыс. рублей;

  • Мишковское сельское поселение – 51,9 тыс. рублей.

 

Группой контроля проверено десять сельских поселений, входящих в муниципальное образование Стародубский муниципальный район.

На осуществление отдельных государственных  полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в проверенных сельских поселениях кассовые расходы за 10 месяцев 2015 года составили 613,8 тыс. рублей: в том числе в разрезе расходов десяти сельских поселений:

1. Воронокское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 129,7 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 107,8 тыс. рублей, или 83,2% плановых назначений, в том числе:

- КБК  916  0203 3165118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 82,8 тыс. рублей;

             916  0203 3165118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 25,0 тыс. рублей.            

  К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 1,5 тыс. рублей, или 1,2%.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Воронокского сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – К.В.В. (распоряжение Воронокского сельской администрации от 01.03.2010г. №4-к «О принятии на работу К.В.В. – инспектором военно-учетного  стола»). Согласно штатному расписанию инспектор ВУС   занимает 1 ставку с должностным окладом 3492 рубля. Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств  федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

2. Гарцевское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 52,0 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 40,3 тыс. рублей, или 77,6% плановых назначений, в том числе:

- КБК  924  0203 2405118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 29,6 тыс. рублей;

             917  0203 2405118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 9,0 тыс. рублей;

             917  0203 2405118 244  340 (365) – приобретение канцелярских

             товаров в сумме 1,7 тыс. рублей.

  К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 0,6 тыс. рублей, или 1,2%.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Гарцевского сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – Т.В.Е. (постановление Гарцевской сельской администрации от 22.01.2013г. №2а «О включении в штатное расписание Гарцевской сельской администрации инспектора военно-учетного стола – Т.В.Е.»). Согласно штатному расписанию инспектор ВУС    работает по внутреннему совместительству и занимает 0,4 ставки с должностным окладом 2798,13 рублей.

 Проверкой обращено внимание, что должность инспектора ВУС отнесена к категории должностей не отнесенных к муниципальной службе,  соответственно надбавки  и начисление заработной платы должны производиться в соответствии с порядком и критериями, установленных для этой категории работников (оклад, выслуга лет, ЕДП). В связи с этим, контрольная группа рекомендует внести  соответствующие изменения в штатное расписание по инспектору ВУС. 

 Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

3. Десятуховское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 129,7 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 103,9 тыс. рублей, или 80,1% плановых назначений, в том числе:

- КБК  925  0203 3255118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 78,1 тыс. рублей;

             925  0203 3255118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 23,3 тыс. рублей;

             925  0203 3255118 244  340 (365) – приобретение канцелярских

             товаров в сумме 2,5 тыс. рублей.

К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 1,5 тыс. рублей, или 1,2%.

Проверкой выявлено, что в нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н  "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расходы на оплату пособия, выплачиваемого работодателем за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации штатным работникам (в связи с уходом за больным ребенком) отнесены на подстатью КОСГУ 211 «Заработная плата». Согласно Указаний о порядке применения бюджетной классификации №65н, данные расходы следовало отнести на подстатью КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда». Данные действия привели к несанкционированному перемещению бюджетных средств  по статьям  КОСГУ, в рамках которых группируются операции, относящиеся к расходам бюджета в общей сумме 0,5 тыс. рублей.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Десятуховского сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – И.Е.В. (распоряжение Десятуховского сельской администрации от 04.02.2015г. №4-к «О принятии на работу И.Е.В. инспектором ВУС»). Согласно штатному расписанию инспектор ВУС    занимает 1 ставку с должностным окладом 8100 рублей.

 Проверкой обращено внимание, что должность инспектора ВУС отнесена к категории должностей не отнесенных к муниципальной службе,  соответственно надбавки  и начисление заработной платы должны производиться в соответствии с порядком и критериями, установленных для этой категории работников (оклад, выслуга лет, ЕДП). В связи с этим, контрольная группа рекомендует внести  соответствующие изменения в штатное расписание по инспектору ВУС. 

 Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

4. Занковское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 51,9 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 43,0 тыс. рублей, или 83,2% плановых назначений, в том числе:

- КБК  921  0203 3215118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 32,9 тыс. рублей;

             921  0203 3215118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 9,9 тыс. рублей;

             921  0203 3215118 244  310 (365) – приобретение основного

             средства в сумме 0,2 тыс. рублей.

  К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 0,6 тыс. рублей, или 1,2%.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Занковского сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – К.Л.П. (распоряжение Занковской сельской администрации от 15.07.2013г. №10-к «О приеме на роботу К.Л.П.- инспектором ВУС»). Согласно штатному расписанию инспектор ВУС    работает по внутреннему совместительству и занимает 0,4 ставки с должностным окладом 3289,36 рублей.

Проверкой обращено внимание, что должность инспектора ВУС отнесена к категории должностей не отнесенных к муниципальной службе,  соответственно надбавки  и начисление заработной платы должны производиться в соответствии с порядком и критериями, установленных для этой категории работников (оклад, выслуга лет, ЕДП). В связи с этим, контрольная группа рекомендует внести  соответствующие изменения в штатное расписание по инспектору ВУС.

Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

5. Запольскохалеевичское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 51,9 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 42,5 тыс. рублей, или 81,9% плановых назначений, в том числе:

- КБК  919  0203 3195118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 31,2 тыс. рублей;

             919  0203 3195118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 9,8 тыс. рублей;

             919  0203 3195118 244  340 (365) – приобретение канцелярских

             товаров в сумме 1,5 тыс. рублей.

  К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 0,6 тыс. рублей, или 1,2%.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Запольскохалеевичского сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – З.А.А. (распоряжение Запольскохалеевичской сельской администрации от 21.01.2013г. №5 «О возложении обязанностей по ведению воинского учета на территории Запольскохалеевичского сельского поселения инспектора Запольскохалеевичской администрации З.А.А.»). Согласно штатному расписанию инспектор ВУС    работает по внутреннему совместительству и занимает 0,4 ставки с должностным окладом 1096,8 рублей. Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств  федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

6.Каменское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 51,9 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 42,7 тыс. рублей, или 82,3% плановых назначений, в том числе:

- КБК  917  0203 3175118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 32,0 тыс. рублей;

             917  0203 3175118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 9,7 тыс. рублей;

             917  0203 3175118 244  340 (365) – приобретение канцелярских

             товаров в сумме 1,0 тыс. рублей.

  К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 0,6 тыс. рублей, или 1,2%.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Каменского сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – М.Е.И. (постановление Каменской сельской администрации от 12.01.2015г. №1 «Об организации воинского учета граждан, прибывающих в запасе - обязанности по ведению воинского учета граждан, пребывающих в запасе, возложить на М.Е.И.»). Согласно штатному расписанию инспектор ВУС    работает по внутреннему совместительству и занимает 0,4 ставки с должностным окладом 3200 рублей.

 Проверкой обращено внимание, что должность инспектора ВУС отнесена к категории должностей не отнесенных к муниципальной службе,  соответственно надбавки  и начисление заработной платы должны производиться в соответствии с порядком и критериями, установленных для этой категории работников (оклад, выслуга лет, ЕДП). В связи с этим, контрольная группа рекомендует внести  соответствующие изменения в штатное расписание по инспектору ВУС.

 Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

7. Меленское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 51,9 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 43,0 тыс. рублей, или 83,0% плановых назначений, в том числе:

- КБК  923  0203 2305118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 32,3 тыс. рублей;

             923  0203 2305118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 9,8 тыс. рублей;

             923  0203 2305118 244  340 (365) – приобретение канцелярских

             товаров в сумме 0,9 тыс. рублей.

  К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 0,6 тыс. рублей, или 1,2%.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Меленского сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – Г.А.И. (распоряжение Меленской сельской администрации от 16.01.2006г. №8-к «О принятии на работу Г.А.И.). Согласно штатному расписанию инспектор ВУС работает по внутреннему совместительству и занимает 0,4 ставки с должностным окладом 3235 рубля.

Проверкой обращено внимание, что должность инспектора ВУС отнесена к категории должностей не отнесенных к муниципальной службе,  соответственно надбавки  и начисление заработной платы должны производиться в соответствии с порядком и критериями, установленных для этой категории работников (оклад, выслуга лет, ЕДП). В связи с этим, контрольная группа рекомендует внести  соответствующие изменения в штатное расписание по инспектору ВУС.

Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств  федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

8. Мишковское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 51,9 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 42,2 тыс. рублей, или 82,3% плановых назначений, в том числе:

- КБК  922  0203 3225118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 32,4 тыс. рублей;

             922  0203 3225118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 9,8 тыс. рублей.            

  К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 0,6 тыс. рублей, или 1,2%.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Мишковского сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – Р.Н.П.(распоряжение Мишковской сельской администрации от 01.07.2013г. №9-рк «О приеме на работу инспектором ВУС Р.Н.П.). Согласно штатному расписанию инспектор ВУС    работает по внешнему совместительству и занимает 0,4 ставки с должностным окладом 3600 рубля.

Проверкой обращено внимание, что должность инспектора ВУС отнесена к категории должностей не отнесенных к муниципальной службе,  соответственно надбавки  и начисление заработной платы должны производиться в соответствии с порядком и критериями, установленных для этой категории работников (оклад, выслуга лет, ЕДП). В связи с этим, контрольная группа рекомендует внести  соответствующие изменения в штатное расписание по инспектору ВУС.

Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств  федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

9. Мохоновское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 129,7 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 106,6 тыс. рублей, или 82,2% плановых назначений, в том числе:

- КБК  918  0203 1805118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 82,4 тыс. рублей;

             918  0203 1805118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 23,3 тыс. рублей;

             918  0203 1805118 244  340 (365) – приобретение канцелярских

             товаров в сумме 0,9 тыс. рублей.

  К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 1,6 тыс. рублей, или 1,2%.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Мохоновское сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – Д.Д.Н.(распоряжение Мохоновской сельской администрации от 01.01.2006г. №4-рк «О  принятии на работу в порядке перевода Д.Н.Н. инспектором ВУС»). Согласно штатному расписанию инспектор ВУС    занимает 1 ставку с должностным окладом 3373 рубля.

Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

10. Понуровское сельское поселение

Поступление субвенции в бюджет поселения составило 51,9 тыс. рублей, кассовое исполнение за 10 месяцев 2015 года составило 41,8 тыс. рублей, или 80,7% плановых назначений, в том числе:

- КБК  920  0203 2005118  121  211 (365) – выплата заработной платы в                

             сумме 32,8 тыс. рублей;

             920  0203 2005118 121  213 (365) – начисление на оплату труда

             в сумме 9,0 тыс. рублей.            

  К уровню прошлого года доведенные бюджетные ассигнования по данному разделу уменьшились на 0,6 тыс. рублей, или 1,2%.

Обязанности по ведению воинского учета на территории Понуровского сельского поселения, возложены на инспектора ВУС – Б.Т.Н.(распоряжение Понуровской сельской администрации от 01.06.2015г. №10-к «О приеме инспектора воинского учета Б.Т.Н») Согласно штатному расписанию инспектор ВУС занимает 0,4 ставки с должностным окладом 3321,4 рублей.

Проверкой обращено внимание, что должность инспектора ВУС отнесена к категории должностей не отнесенных к муниципальной службе,  соответственно надбавки  и начисление заработной платы должны производиться в соответствии с порядком и критериями, установленных для этой категории работников (оклад, выслуга лет, ЕДП). В связи с этим, контрольная группа рекомендует внести  соответствующие изменения в штатное расписание по инспектору ВУС.

 Денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

 

 Таким образом, на осуществление отдельных государственных  полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в проверенных сельских поселениях кассовые расходы за 10 месяцев 2015 года составили 613,8  тыс. рублей, в том числе на:

  • выплату заработной платы – 466,5 тыс. рублей;

  • начисление на выплаты по оплате труда-138,6 тыс. рублей;

  • приобретение основных средств -0,2 тыс. рублей;

  • приобретение канцелярских товаров – 8,5 тыс. рублей.

 

В ходе проверки первичных документов (заявки на кассовый расход, авансовые отчеты) нецелевого использования средств субвенции не выявлено.

Согласно утвержденных штатных расписаний в проверенных поселениях предусмотрено:

- три специалиста ВУС в  количестве 1 ставки штатной численности (Воронокское сельское поселение, Десятуховское сельское поселение, Мохоновское сельское поселение);

- семь специалистов ВУС в количестве 0,4 ставки штатной численности (Гарцевское сельское поселение, Занковское сельское поселение, Запольскохалеевичское сельское поселение, Каменское сельское поселение, Меленское сельское поселение, Мишковское сельское поселение, Понуровское сельское поселение).

В проверенных поселениях за 10 месяцев 2015 года, денежные средства на осуществление полномочий по воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, выделялись и расходовались только за счет средств  федерального бюджета. За счет средств местного бюджета расходы на исполнение данных полномочий не осуществлялись.

По результатам проверки Десятуховскому сельскому поселению направлено представление об устранении выявленных нарушений. Пяти сельским поселениям (Гарцевское, Занковское, Каменское, Понуровское, Меленское) рекомендовано внести изменения в штатные расписания по инспектору ВУС в соответствии с порядком и критериями, по данной категории работников.

 

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

 Стародубского муниципального района                                         Н.А.Сусло

 

Информация о результатах контрольного мероприятия

«Целевое и эффективное использование средств бюджета Занковского сельского поселения в 2013-2014 годах»

 

          В соответствии с пунктом 2.1.2.плана работы Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района на 2015 год, проведено контрольное мероприятие «Целевое и эффективное использование средств бюджета Занковского сельского поселения в 2013-2014 годах».

          В рамках контрольного мероприятия проведена проверка организации и состояние бухгалтерского учёта и  отчётности, целевое и эффективное расходование бюджетных средств, формирование и использование фонда оплаты труда.

В ходе проведенной проверки установлено:

     1.  В нарушение статьи 221 БК РФ, Приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007г. №112н (с изменениями) в администрации Занковского сельского поселения не разработан и не утвержден порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет, а также отсутствуют бюджетные сметы за 2013г-2014г.

     2.  В нарушение пункта 4 Положения «О порядке выплаты ежемесячной надбавки к должностному окладу за особые условия муниципальной службы депутатам, выборным должностным лицам местного самоуправления, осуществляющим  свои полномочия на постоянной основе, и муниципальным служащим Занковского сельского поселения», установлена надбавка за особые условия муниципальной службы по старшим должностям выше(100%), чем установлена решением Совета (90%) к должностному окладу. В результате, произведена выплата надбавки за особые условия муниципальной службы сверх установленных норм в сумме 6,8 тыс. рублей, которая является неправомерной.

     3. Должность водителя отнесена к категории должностей не отнесенных к муниципальной службе, хотя должна быть отнесена к категории работников, оплата которых осуществляется на основе единой тарифной сетки, соответственно надбавки  и начисление заработной платы должны производиться в соответствии с порядком, установленным для этой категории работников.

    4. Главе администрации Занковского сельского поселения согласно распоряжению от 20.12.2013г №62-р произведена выплата материальной помощи за 2 полугодие 2013г, при использовании данной выплаты перед очередным  отпуском за 1-е и 2-е полугодие, вследствие чего, материальная помощь, выплаченная в декабре 2013г. в сумме 5,0 тыс. рублей, является неправомерной.

     5.  Была произведена выплата премии  по итогам года в размере 100%  от должного оклада всем работникам Занковской сельской администрации, при этом, распоряжением от 24.12.2013г. №64-р повторно выплачена годовая премия за 2013г в размере шести должностных окладов ведущему специалисту  с ссылкой на Положение «О порядке установления и размере надбавок к должностному окладу за особые условия муниципальной службы и выслугу лет, а также порядке выплаты премии по результатам работы», которое утратило силу с 28.01.2009г., в связи с принятием нового Положения. В связи с уже ранее назначенной премии по итогам года, данный размер премии в сумме 19,7 рублей, является необоснованной.

     6.  Реестр муниципальной собственности Занковского сельского поселения ведется с нарушениями Приказа Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011г №424 «Об утверждении порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества».

     7. Выявлено расхождение с данными Реестра муниципальной собственности Занковского сельского поселения и данных бухгалтерского учета. По состоянию на 01.01.2014г сумма расхождения составила 18019227,81 рублей, по состоянию на 01.01.2015года сумма расхождения -17948645,7 рублей.

     8.  В нарушение требований статьи 8 Федерального закона от 06 декабря 2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 6 Приказа Минфина РФ от 01 декабря 2010г. №157н, Учетная политика в администрации Занковского сельского поселения для целей ведения бухгалтерского (бюджетного) и налогового учета на 2013г.-2014г. отсутствует. Утвержденная Учетная политика на 2015 год составлена с нарушениями Приказа Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н «Об утверждение положений о бухгалтерском учете», пункта 4Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008).

     9.  В нарушение статей 72 и 161 БК РФ муниципальный контракт №0127300024712000003-0193833-01 от 11.09.2012г, был заключен сверх установленных лимитов бюджетных обязательств на сумму 3933,4 тыс.рублей; муниципальный контракт №0127300024712000001-0193833-02 от 09.06.2012г,   был заключен сверх установленных лимитов бюджетных обязательств на сумму 573200 рублей; муниципальный контракт 0127300024713000001-0193833-01 от 29.04.2013г был заключен сверх установленных лимитов бюджетных обязательств на сумму 11,5 тыс.рублей.

    10. В нарушение статьи 72 (в части оплаты), подпункта 4.1 пункта 4 муниципального контракта №0127300024712000003-0193833-01 от 11.09.2012г, окончательный расчет произведен 30.12.2013г (в сумме 196,7 тыс. рублей), вместо 25.12.2013г. 

    11.  Имеет место отвлечение средств муниципального дорожного фонда поселения на другие нужды несоответствующие направлением расходов, определенным Порядком формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Занковского сельского поселения в сумме 98,9 тыс.рублей, данная сумма является неправомерным использованием в 2014 году поступивших в бюджет поселения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты. 

     12.  Осуществлялись расходы на оплату пеней и штрафов, из-за несвоевременного перечисления налоговых платежей и страховых взносов, что явилось дополнительными расходами поселения в общей сумме 0,4 тыс. рублей, в нарушение статьи 34 БК РФ

     13. За счет средств сельского поселения оплачены административные штрафы наложенные на должностное лицо в сумме 5,4 тыс. рублей, данная сумма является нецелевым использованием бюджетных средств, поскольку за счет бюджетных средств оплачены дополнительные расходы, которые не предусмотрены законодательством.

     14.  Учет расходов на приобретение открыток, сувениров, цветов, в администрации Занковского сельского поселения отражены в нарушении пунктов 345-346 Инструкции 157н в общей сумме 12,1 тыс. рублей, также данная  сумма  списана на расходы без подтверждающих документов, а именно: отсутствует приказ (распоряжение, постановление) руководителя учреждения, с указанием цели использования денежных средств;  ведомость выдачи (Ф.И.О., подпись лица, получившего сувенир, открытки); акт на списание сувенирной продукции, открыток.

     15.  Маркированные конверты для пересылки почтовых отправлений не учитывались в составе денежных документов на счете 0.201.35.000 «Денежные документы», в нарушение пункта 169 Инструкции 157н, в общей сумме 1,4 тыс. рублей.

    16.  В нарушение пункта 216 Инструкции 157н, приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2012 г. № 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н"Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", произведена оплата на приобретение товаров, работ, услуг не по соответствующим статьям  КОСГУ, что в соответствии со ст.289 БК РФ (в редакции до 03.08.2013г),ст.306.4 БК РФ(с 04.08.2013г) является нецелевым использованием бюджетных средств. Так, в 2013 году нецелевое использование денежных средств по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» составило-1,7 тыс. рублей.

    17.  Нарушается пункт 3 Положения «Об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» утвержденное постановление Правительства РФ от 6 мая 2008г. №359, к учету принимаются товарные чеки, оформленные не надлежащим образом, при отсутствии фискального чека, нет обязательных реквизитов на товарном чеке (место нахождения ИП, номера, даты).

    18. Выявлено необоснованное списания бензина, вследствие эксплуатации автотранспорта в выходные и праздничные дни без соответствующих распоряжений главы Занковского сельского поселения, а также совершаемые выезды с оформлением путевых листов на водителя, находящегося в отпуске либо во временной нетрудоспособности на общую сумму 19,6 тыс. рублей.

    19.  В нарушение приказа Министерства Транспорта РФ от 18.09.2008г № 152, в нарушение письма Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005г №ИУ-0-22/257, части 2 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» путевой лист не содержит обязательные реквизиты,  не заполняются графы: «остаток на начало»; «расход по норме»; «расход фактический»; «фактический пробег» (пройдено километров); «остаток на конец».

     20.  В нарушение Письма Минздрава РФ и Минтранса РФ от 21 августа 2003г №2510/9468/03-32 «О предрейсовых медицинских осмотрах водителей транспортных средств», статьи 20 Федерального закона от 10 декабря 1995 года №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» для водителя администрации Занковского сельского поселения не организован предрейсовый медицинский осмотр, отметки в путевых листах отсутствуют.

      21. Проверкой установлено, что производилось списание бензина по путевым листам, которые к проверке не были представлены, на общую сумму 2,4 тыс. рублей, данная сумма является неправомерной.

      22. В нарушение абзаца 1 пункта 349 Инструкции N 157н, запасные части на забалансовом счете 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" в администрации сельского поселения не учитываются, также не утвержден перечень материальных ценностей, учитываемых на данном счете.

 

    Таким образом, в ходе контрольного мероприятия проверено средств поселения на сумму 15126,2 тыс. рублей, выявлено нарушений на 4888,2 тыс. рублей.

   Акт проверки подписан без разногласий.

 

   По результатам проверки Главе Занковского сельского поселения направлено представление, в котором предложено провести необходимую работу по устранению выявленных нарушений и обеспечению восстановления нецелевого, неправомерного использования бюджетных средств.

   Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен в Стародубский районный Совет народных депутатов, Главе администрации Стародубского муниципального района. Информация о выявленных нарушениях в прокуратуру Стародубского района.

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

 Стародубского муниципального района                                         Н.А.Сусло

 

 

Информация о результатах проверки контрольного мероприятия «Отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Мишковская СОШ»

 

          В соответствии с пунктом 2.2.4.плана работы Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района на 2015 год, проведено контрольное мероприятие «Отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Мишковская СОШ».

       В рамках контрольного мероприятия проведен анализ законности формирования  и расходования стимулирующей части фонда оплаты труда, соблюдение законодательства РФ в сфере закупок для муниципальных нужд Стародубского муниципального района.

 

       В ходе проведенной проверки установлено:

 

       1. В ходе контрольного мероприятия проверено бюджетных средств стимулирующего характера на 1020138,95 руб., выявлено финансовых нарушений на сумму 658856,33 руб., в том числе:

       2.  Неправомерное использование  бюджетных средств на  сумму 163062,38 руб., в том числе:

  • 150985,38 руб.- сверх норматива в части установления и начисления стимулирующих выплат работникам  МБОУ «Мишковская СОШ», не в соответствии с Положением о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда и Положением о порядке распределения неаудиторной занятости МБОУ «Мишковская СОШ»;

  • 12077 руб.- неправомерно не доплачена  выплата стимулирующего характера и неаудиторной занятости (согласно протоколам заседания комиссий).

      3. Необоснованное использование бюджетных средств стимулирующего характера в сумме 495793,95 руб., в том числе стимулирующая часть фонда оплаты труда - 411623,95 руб., неаудиторная занятость - 84170 руб.  В нарушение  Положения о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда работников МБОУ «Мишковская СОШ», Положения о порядке распределения неаудиторной занятости работникам МБОУ «Мишковская СОШ» в некоторых протоколах заседания комиссии школы о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда и распределении неаудиторной занятости работникам образовательного учреждения, отсутствует информация  о заработанных баллах. Выплаты стимулирующего характера производились в  произвольных суммах.

В приказах директора отсутствует  информация о количестве баллов заработанных каждым сотрудником.

      4. Соответствие и обоснование расчетов по распределению стимулирующей части фонда оплаты труда и неаудиторной занятости  по баллам,  в некоторых случаях определить не представляется возможным, т. к. достоверность  показателей заработанных баллов не  расшифрованы по критериям и оценки деятельности каждого  педагогического работника.

      5.  Установлены нарушения законодательства РФ в сфере закупок на 861284,39 рублей, в том числе;

  1. нарушение части 6 статьи 38 Федерального закона №44-ФЗ (отсутствие соответствующего образования в сфере закупок у контрактного управляющего);

  2.  нарушение части 1 статьи 94 Закона №44-ФЗ (в 2014 году и частично в 2015 году приемка и экспертиза поставленных товаров, оказанных услуг, выполненных работ не проводилась(сумма нарушений, установленных  в 2015 году  - 59 084,6 рублей);

  3. нарушение подпункта 2 и подпункта 7 пункта 5 приказа  Минэкономразвития и Федерального казначейства от 20.09.2013г. №544/18н в части порядка заполнения формы плана-графика (сумма нарушений 437422 рублей);

  4.  нарушение требований части 2 статьи 72 Бюджетного кодекса РФ в части осуществления закупок у единственного поставщика, не предусмотренных планом-графиком на 2014 год по коду КОСГУ 310 (сумма нарушений – 191545,45 рублей);

  5. превышение начальной (максимальной) цены контракта (договора) на поставку газа горючего природного с ООО «Газпром межрегионгаз Брянск» № 07-5-33534 от 10.12.2014 года над начальной (максимальной) ценой контракта на закупку газа, указанной в плане-графике на 2014 год  (с учетом изменений от 25.12.2014г.) в столбце 9 на 4 913 рублей;

  6. в нарушение статьи 34 Закона №44-ФЗ в контрактах (договорах) отсутствует условие о том, что цена контракта является твердой и устанавливается на весь срок исполнения контракта (договора) и об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом (договором), в случае просрочки исполнения заказчиком или поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом (договором) (сумма нарушений – 134419,34 рублей);

  7. в нарушение части 1 статьи 432 Гражданского кодекса Российской Федерации  неправомерное подтверждение бюджетных обязательств (заключение договора без указания цены) (сумма - 33900 рублей). 

 

              Акт проверки подписан без разногласий.

 

По результатам проверки предложено:

 

Директору МБОУ «Мишковская СОШ»

 

  1. Не допускать  неправомерного, необоснованного  использования бюджетных  средств.

  2. В целях  контроля, за правильностью выплат стимулирующей части фонда оплаты труда, в протоколах заседания комиссии и приказах отражать количество баллов, заработанных каждым работником  и стоимость одного балла.

  3. Производить расшифровку достоверности заработанного балла по стимулирующей части фонда оплаты труда по каждому педагогическому работнику.

  4.  Учесть все замечания, указанные в акте проверки.

    5. Направить на обучение контрактного управляющего.

 

Отделу образования администрации Стародубского муниципального района

 

    6. По результатам проверки принять меры о привлечении к ответственности лиц, допустивших вышеуказанные нарушения.

    7. Усилить контроль за правомерностью, обоснованностью  использования бюджетных  средств.

 

    8. О результатах контрольного мероприятия направлен отчет в Стародубский районный Совет народных депутатов

    9. Информация о выявленных нарушениях направлена:

                -   главе администрации Стародубского муниципального района;

                -   в отдел образования администрации Стародубского муниципального района.

                -   в прокуратуру Стародубского района.

 

 

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

Стародубского муниципального района                                         Н.А.Сусло

Заключение

Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района

 по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Стародубского муниципального района за 2015 год»

 

28 апреля 2016 года                                                                                   г. Стародуб

 

1. Основание для проведения мероприятия: пункт 1.3.3. плана работы Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района на 2016 год, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района от 29.12.2015г №25.

2. Предмет мероприятия: проект решения об утверждении отчета об исполнении бюджета Стародубского муниципального района за 2015 год, формы годовой отчетности и иные документы, содержащие информацию об исполнении бюджета.

3. Объект мероприятия: Стародубский районный Совет народных депутатов, Контрольно-счетная палата Стародубского муниципального района, администрация Стародубского муниципального района, финансовое управление Стародубского муниципального района, комитет по управлению муниципальным имуществом Стародубского муниципального района, отдел образования администрации Стародубского муниципального района и отдел культуры администрации Стародубского муниципального района.

4. Цели и вопросы экспертно-аналитического мероприятия:

4.1. Оценить соответствие решения об утверждении отчета об исполнении бюджета Стародубского муниципального района за 2015 год требованиям бюджетного законодательства.

Вопросы:

4.1.1. Анализ показателей решения об исполнении бюджета Стародубского муниципального района в разрезе доходных источников;

4.1.2. Анализ исполнения расходной части бюджета Стародубского муниципального района по разделам и подразделам бюджетной классификации, по ведомственной структуре;

4.1.3. Анализ результатов исполнения бюджета и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;

4.1.4.  Анализ исполнения средств резервного фонда;

4.1.5. Анализ исполнения средств муниципального дорожного фонда Стародубского района;

4.1.6.  Анализ исполнения программной части бюджета Стародубского района.

4.2. Провести внешнюю проверку годовой бюджетной отчетности бюджета Стародубского муниципального района.

Вопросы:

4.2.1. Анализ полноты бюджетной отчетности, оценка достоверности показателей бюджетной отчетности и ее соответствия требованиям нормативных правовых актов;

4.2.2. Анализ бухгалтерской отчетности получателей субсидий;

4.2.3. Анализ состояния муниципального долга;

4.2.4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

4.2.5. Анализ движения нефинансовых активов.

 

Заключение Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района на отчет об исполнении бюджета Стародубского муниципального района за 2015 год подготовлено в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Порядком составления, рассмотрения и утверждения бюджета Стародубского муниципального района, а также порядок представления, рассмотрения и утверждения отчетности об исполнении муниципального бюджета и его внешней проверки утвержденный решением Стародубского районного Совета народных депутатов от 29.09.2015 №153, Положением о Контрольно-счетной палате Стародубского муниципального района, утвержденным решением Стародубского районного Совета народных депутатов от 25 февраля 2015 года № 78, Стандартом внешнего муниципального финансового контроля 103 «Последующий контроль исполнения бюджета Стародубского муниципального района».

          Заключение Контрольно-счетной палаты подготовлено по результатам комплекса внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета Стародубского муниципального района за 2015 год, а также проверки годового отчета об исполнении бюджета Стародубского муниципального района за 2015 год, представленного в Контрольно-счетную палату Администрацией Стародубского муниципального района.

 

4.1.1. Анализ показателей решения об исполнении бюджета Стародубского муниципального района в разрезе доходных источников

     

        Решением Стародубского районного Совета народных депутатов от 24.12.2014 № 67 «О бюджете  Стародубского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» доходы бюджета Стародубского муниципального района на 2015 год были утверждены в сумме 301612,0 тыс. рублей.

        В течение 2015 года в решение о бюджете 3 раза вносились изменения и дополнения решениями Стародубского районного Совета народных депутатов -  от 29.04.2015г №110, от 29.09.2015 г №152, от 25.12.2015г №200

 В результате изменений бюджета прогнозируемый общий объем доходов бюджета Стародубского муниципального района был утвержден в объеме 364874,4 тыс. рублей. Первоначально утвержденные параметры по доходам увеличены на 63262,4 тыс. рублей, или на 17,3 процента.

        За 2015 год бюджет Стародубского муниципального района по доходам исполнен в сумме 366832,2 тыс. рублей, что составило 100,5 % уточненного плана и 121,6 % первоначально утвержденных плановых назначений. Исполнение сверх плановых назначений составило 1957,8 тыс. рублей.

Формирование доходной части бюджета Стародубского муниципального района в 2015 году осуществлялось в рамках Налогового и Бюджетного кодексов Российской Федерации и в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года № 131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Анализ исполнения доходной части бюджета Стародубского муниципального района за 2015 год в разрезе налогов, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений представлен в таблице:

 

 

         

 НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

 

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета занимает налог на доходы физических лиц – 64,4% (61560,8 тыс. рублей

Наименьший удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета занимает государственная пошлина – 0,02% (17,2 тыс. рублей).

Поступление налоговых и неналоговых доходов в 2015 году составило 107425,7 тыс. рублей, или 117,0 % плана. По сравнению с уровнем 2014 года объем собственных доходов за 2015 год увеличился на 47533,5 тыс. рублей, или в 1,8 раза.

В структуре собственных доходов наибольший удельный вес занимают налоговые доходы, на их долю приходится 88,9 %, неналоговые доходы занимают 11,1 % собственных доходов бюджета Стародубского муниципального района.

Исполнение установленных заданий по налоговым и неналоговым доходам обеспечено на 115,4 % и 132,0 % соответственно.

В 2015 году 57,3 % собственных доходов получено за счет налога на доходы физических лиц. В 2014 году данный показатель составлял 77,2 процентов.

За 2015 год налоговые доходы в бюджет Стародубского района поступили в сумме 95547,9 тыс. рублей, что составляет 115,4 % уточненного плана.

В структуре налоговых доходов налог на доходы физических лиц занимает 64,4 %, единый сельскохозяйственный налог 21,5 %, единый налог на вмененный доход 1,9 %, акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ 23,4 процента.

Налог на доходы физических лиц поступил в бюджет Стародубского муниципального района в сумме 61560,8 тыс. рублей, или 117,6 % плана, сверх утвержденных назначений в бюджет района поступило 1444,5 тыс. рублей. К уровню 2014 года поступления налога повысилось на 15340,9 тыс. рублей  или на 33,2 процента.

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации поступили в бюджет Стародубского муниципального района в сумме 11594,8 тыс. рублей, или 132,6 % плана, сверх утвержденных назначений в бюджет района поступило 1273,6 тыс. рублей.

Единый налог на вмененный доход поступил в бюджет Стародубского района в сумме 1789,2 тыс. рублей, что составляет 104,0 % утвержденного годового плана. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходы от уплаты данного вида налога увеличились на 120,6 тыс. рублей, или на 6,7 процентов.

Поступление единого сельскохозяйственного налога в местный бюджет сложилось в сумме 20585,9 тыс. рублей, что в 3,9 раза выше уровня 2014 года. К утвержденным плановым назначениям поступления исполнены на 103,1 процентов.

Плановые назначения по государственной пошлине исполнены на 100,6 %, в бюджет Стародубского района поступило 17,2 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходы от уплаты государственной пошлины снизились на 5,6 тыс. рублей, или на 24,6 процентов.

 

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

 

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов бюджета занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 67,8% (8058,5 тыс. руб.

 

 

Наименьший удельный вес в структуре неналоговых доходов бюджета занимают прочие неналоговые доходы – 0,02% (2,7 тыс. руб.).  

 

За 2015 год в бюджет Стародубского муниципального района поступило 11877,9 тыс. рублей неналоговых доходов. Уточненный план исполнен на 132,0 процентов. К соответствующему периоду прошлого года объем неналоговых поступлений увеличился в 2,3 раза. В структуре собственных доходов неналоговые доходы составляют 11,1%, в структуре общих доходов района – 3,2 процента.

Основным источником неналоговых доходов (67,8%) являются доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. В 2015 году в бюджет района поступило доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в сумме 8058,5 тыс. рублей.

Плановые показатели исполнены на 104,0 процентов. В бюджет дополнительно поступило 309,9 тыс. рублей. По сравнению с 2014 годом доходы увеличились на 3916,7 тыс. рублей, или в 1,9 раза. Превышение плановых назначений связано с проведением инвентаризации неиспользуемого имущества и заключением дополнительных договоров аренды за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений.

Платежи при пользовании природными ресурсами исполнены в сумме 361,8 тыс. рублей, или на 109,7% утвержденного годового плана. К уровню 2014 года  поступления снижены на 16,5 тыс. рублей или на 4,4 процентов.

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства поступили в объеме 383,7 тыс. рублей. План исполнен на 130,6 процента. К уровню 2014 года  поступления увеличены на 116,6 тыс. рублей или на 30,4 процента.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов за 2015 год поступили в сумме 2885,2 тыс. рублей, увеличение к уточненным плановым показателям в 5,5 раз. К уровню прошлого года поступление дохода увеличилось на 2740,7 тыс. рублей или в 20 раз.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба в бюджет района поступили в сумме 186,0 тыс. рублей. Утвержденный план исполнен на 186 процентов. К уровню 2014 года доходы увеличены в 2 раза.

Прочие неналоговые доходы в бюджет района поступили в сумме  2,7 тыс. рублей. Утвержденный план исполнен на 100 процентов.

По состоянию на конец отчетного периода на территории Стародубского муниципального района функционирует три муниципальных унитарных предприятия. В 2015 году платежи от муниципальных унитарных предприятий в бюджет Стародубского муниципального района не поступали. В пояснительной записке отсутствует информация о причинах не перечисления данных доходов от муниципальных унитарных предприятий района, которые в соответствии с законодательством должны перечислять часть прибыли, оставшейся после уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет района. В соответствии с федеральным законодательством  (статьи 50 и 113 Гражданского кодекса РФ) муниципальные предприятия создаются муниципальными органами для получения прибыли и покрытия собственных убытков.

 

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

 

Безвозмездные поступления в бюджет муниципального района в 2015 году первоначально были запланированы в доходной части бюджета Стародубского муниципального района в объеме 229685,8 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета безвозмездные поступления были увеличены на 42316,0 тыс. рублей и утверждены решением о бюджете в сумме 272001,8 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре безвозмездных поступлений занимают субвенции  бюджетам  субъектов РФ  муниципальных образований – 66,5% (172535,7 тыс. рублей).

Структура безвозмездных поступлений

Исполнение составило 259406,4 тыс. рублей, или 95,4% от уточненного плана. По сравнению с 2014 годом общий объем безвозмездных поступлений увеличился  на 24429,9 тыс. рублей, или 9,4 процента.

Структура безвозмездных поступлений сложилась следующим образом:

- дотации – 13,6 %,

- субсидии – 15,3 %,

- субвенции – 66,5 %,

- иные межбюджетные трансферты – 3,4 %;

- прочие безвозмездные поступления – 1,3 процента.

Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объеме доходной части бюджета составляет 70,7 процентов.

Поступление в бюджет дотаций составило 35216,8 тыс. рублей, из них на дотацию муниципальным районам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов приходится 12339,0 тыс. рублей, или 35,0 процентов, на дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности приходится 22837,8 тыс. рублей, или 64,8 процентов, прочие дотации бюджетам муниципальным районов составили 40,0 тыс. рублей или 0,2 процента. Плановые назначения по дотациям исполнены в полном объеме.

По сравнению с 2014 годом поступление дотаций уменьшилось на 7517,2 тыс. рублей, или на 17,6 процентов.

Поступление субсидий составило 39604,0 тыс. рублей, или 92,6% плановых назначений, из них:

- субсидии бюджетам муниципальных районов на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства – 2095,0 тыс. рублей;

- субсидии бюджетам муниципальных  районов на реализацию федеральных целевых программ – 546,2 тыс. рублей;

- субсидии бюджетам на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности – 25294,6 тыс. рублей;

- субсидии бюджетам муниципальных районов  на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом – 2860,0 тыс. рублей;

- субсидии бюджетам муниципальных районов  на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов – 6510,0 тыс. рублей;

- прочие субсидии – 2298,2 тыс. рублей.

К уровню 2014 года  поступление субсидий увеличилось на 29432,8 тыс. рублей, или в 3,9 раза.

В 2015 году объем полученных из областного бюджета субвенций составил 172535,7 тыс. рублей, или 94,8% плановых назначений, из них:

- субвенция на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 836,1 тыс. рублей;

- субвенция на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения – 269,9 тыс. рублей;

- субвенция бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ – 169076,3 тыс. рублей;

- субвенции бюджетам муниципальных районов на компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования – 696,2 тыс. рублей;

- субвенции бюджетам муниципальных районов  на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений – 1657,2 тыс. рублей;

Объем поступлений субвенций  ниже на 9481,7 тыс. рублей уровня 2014 года.

Иные межбюджетные трансферты в бюджет Стародубского муниципального района в 2015 году поступили в сумме 8785,5 тыс. рублей, или 100,0 % плана.

Объем поступлений иных межбюджетных трансфертов в 2015 году на 8731,5 тыс. рублей выше уровня 2014 года.

Прочие безвозмездные поступление составили 3264,4 тыс. рублей, которые поступили от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований, в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения.

 

4.1.2. Анализ исполнения расходной части бюджета Стародубского муниципального района по разделам и подразделам бюджетной классификации, по ведомственной структуре

 

Освоением бюджетных обязательств за 2015 год обеспечена социальная направленность бюджета района, направленная на повышение благосостояния населения, улучшение условий и качества жизни человека.   

Приоритетное направление в расходовании бюджетных ресурсов в 2015 году по-прежнему составляют расходы на образование 60,4% от общих расходов бюджета.

Расходы бюджета Стародубского муниципального района на 2015 год утверждены в сумме 364874,4 тыс. руб., исполнение расходов составило 351207,7 тыс. рублей или 96,3%.

Анализ исполнения расходных обязательств бюджета выявил изменения по соотношению отдельных видов расходов с аналогичным периодом прошлого года и показателей, утвержденных  сводной бюджетной росписью по разделам классификации расходов:

Расходы бюджета Стародубского муниципального района на 2015 год выше уровня 2014 года на 60274,9 тыс. рублей, или на 20,7%. К уровню 2014 года наибольшее увеличение составило по  разделу 04 «Национальная экономика» в 9 раз, по разделу 08 «Культура, кинематография» в 2,5 раза.  

 

Структура расходов бюджета Стародубского муниципального район

       

На 100 % к уточненному плану исполнены обязательства по разделам «Национальная оборона», «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Национальная экономика», «Культура, кинематография» ,«Физическая культура и спорт» и «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований».

По остальным разделам исполнение составило от 95,9% до 99,8 процентов.

 По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» бюджетные обязательства исполнены на 51,7 процентов.

Наибольший удельный вес в общей структуре расходов занимают расходы по разделу «Образование» - 60,4%, по сравнению с прошлым годом увеличились на 2742,5 тыс. рублей или на 101,3 процента

По разделу «Общегосударственные вопросы» плановые назначения исполнены в сумме 28496,9 тыс. рублей, что составляет 99,6 % к плану. Доля расходов по данному разделу в общем объеме расходов бюджета составила 8,1 процентов. По сравнению с предшествующим периодом расходы увеличились на 10,5 процентов.

В рамках раздела бюджетные ассигнования направлены на финансирование расходов по следующим подразделам:

- 0103 «Функционирование законодательных (представительных)
органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» – 2081,4 тыс. рублей – обеспечение деятельности районного Совета народных депутатов;

- 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» – 18449,8 тыс. рублей (99,4 % плановых назначений) из них: обеспечение деятельности центрального аппарата – 17518,1 тыс. рублей, главы администрации района – 931,7 тыс. рублей;

-   0105    «Судебная система» -11,3 тыс. рублей, по данному подразделу отражены расходы по субвенции бюджетам муниципальных районов на составление (изменение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ;

- 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» – 5601,4 тыс. рублей, из них: расходы по содержанию финансового управления Стародубского муниципального района – 4805,7 тыс. рублей, Контрольно-счетной палаты Стародубского муниципального района – 795,7 тыс. рублей;

- 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» - 75,0 тыс. рублей  отражены расходы, связанные с подготовкой и проведением выборов в законодательные органы власти;

- 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - 2289,3 тыс. рублей, по данному разделу отражены расходы на содержание комитета по управлению муниципальным имуществом – 1626,9 тыс. рублей, расходы на организацию деятельности административной комиссии  - 316,9 тыс. рублей, расходы мероприятия по повышению энергетической эффективности и обеспечение энергосбережения – 187,6 тыс. рублей, а также расходы, связанные с оценкой муниципального имущества – 157,9 тыс. рублей.

По разделу «Национальная оборона»  обязательства исполнены в объеме утвержденных назначений – 836,0 тыс. рублей. Расходы были произведены по подразделу «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» и были направлены на предоставление субвенций бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Удельный вес по данному разделу в общем объеме расходов бюджета незначительный и составил 0,2 процента.

По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» кассовое исполнение составило 1186,2 тыс. рублей, что составляет  99,8% плановых назначений. Расходы осуществлялись по подразделу «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» и были направлены на содержание Единой дежурно-диспетчерской службы Стародубского района в сумме 1146,6 тыс. рублей, расходы из резервного фонда администрации района для обеспечения ограничительных мероприятий (карантина) по африканской чуме свиней – 18,6 тыс. рублей, расходы по организации деятельности спасателей по спасению людей на водных объектах в сумме 19,2 тыс. рублей.

Доля расходов по данному разделу в общем объеме расходов бюджета составила 0,3 процента.

На 96,7% исполнены плановые назначения по разделу «Национальная экономика», расходы составили 45252,5 тыс. рублей. К уровню 2014 года расходы увеличились на 40222,3 тыс. рублей, или в 9 раз. Удельный вес расходов по разделу составил 12,9% общего объема расходов.

По подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» при плановых назначениях 589,1 тыс. рублей, исполнение отсутствует.

По подразделу «Водное хозяйство» расходы исполнены в размере 9,5 тыс. рублей, или 100,0% плана. Средства направлены  на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев опасных объектов – гидротехнических сооружений.

По подразделу «Транспорт» расходы исполнены в сумме 168,3 тыс. рублей или 100,0% плана. Средства направлены на возмещение убытков автотранспортному предприятию  по созданным дополнительным маршрутам.

По подразделу «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» исполнение составило 42609,1 тыс. рублей, или 97,8 % плановых назначений. По данному подразделу в 2015 году произведены расходы на обеспечение дорожной деятельности за счет средств федерального, областного, дорожного фонда Стародубского муниципального района.

По подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы исполнены в сумме 280,4 тыс. рублей, или 100,0 % плановых назначений. Бюджетные ассигнования направлены на осуществление отдельных государственных полномочий в области охраны труда – 164,5 тыс. рублей, обучение по охране труда -3,0 тыс. рублей; возмещение затрат на горюче-смазочные материалы по доставке товаров в малочисленные и отдаленные населенные пункты-112,9 тыс. рублей.

По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы были исполнены в сумме 3313,3 тыс. рублей, или 51,7 % плановых назначений. Доля расходов  раздела составила 0,9 % общего расхода бюджета.

По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнение расходов составило 46,0 тыс. рублей, или 100 % плановых назначений. По данному разделу осуществлялась  уплата взносов на капитальный ремонт муниципального жилого фонда.

По подразделу «Коммунальное хозяйство» бюджетные ассигнования доведены в сумме 6367,3 тыс. рублей, исполнение составило 3267,6, или 51,3 %. Расходы направлены на следующие мероприятия:

- в рамках государственной программы «Развитие топливно-энергетического комплекса и жилищно-коммунального хозяйства Брянской области « (2014-2020 годы) на подготовку объектов жилищно-коммунального хозяйства к зиме выделены на капитальный ремонт водопроводной сети Каменского сельского поселения (д. Крюков, д. Камень) в сумме 307,5 тыс. рублей;

- в рамках государственной программы «Строительство, архитектура и дорожное хозяйство Брянской области» (2014-2020 годы) произведены расходы в сумме 426,3 тыс. рублей, или 12,7 процентов плановых показателей;

- на  ремонт и содержание водопроводных сетей – 903,4 тыс. рублей, покупку экскаватора для Стародубского МУП ЖКХ – 1630,0 тыс. рублей.

 

В общей структуре расходов бюджета, расходы по разделу «Образование»  занимают наибольший удельный вес – 60,4 процентов.

По разделу «Образование» уточненные бюджетные ассигнования на 2015 год составили 220904,3 тыс. рублей. Исполнение составило 212039,5 тыс. рублей, или 95,9 % плана и 101,3 % к уровню 2014 года.

В 2015 году на территории Стародубского района свою деятельность осуществляло 36 бюджетных  общеобразовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, в том числе 14 дошкольных образовательных организаций, 21 общеобразовательная организация, центр дополнительного образования детей.

 По подразделу «Дошкольное образование» исполнение составило 34088,6 тыс. рублей (в том числе из областного бюджета - 36738,3 тыс. рублей, из бюджета муниципального района – 6754,5 тыс. рублей) или 93,1 % плановых назначений (36593,2 тыс. рублей). Неисполненные плановые назначения составили 2504,6 тыс. рублей.

Средняя заработная плата педагогических работников дошкольного образования в Стародубском района на 01.01.2016г составила 19275 рублей.

По подразделу «Общее образование» при плановых показателях 166146,0 тыс. рублей, исполнение составило 159787,4 тыс. рублей, или 96,1% плана.

Удельный вес в расходах раздела составляет 75,4 процентов.

Бюджетные образовательные учреждения района осуществляют начальное общее, основное общее, среднее (полное) общее образование. Из областного бюджета выделена субвенция на финансовое обеспечение деятельности муниципальных общеобразовательных организаций, имеющих государственную аккредитацию негосударственных общеобразовательных организаций в части реализации ими государственного стандарта общего образования в объеме 116808,5 тыс. рублей, исполнение составило 110503,9 тыс. рублей. Неисполненные плановые назначения в объеме 6304,6 тыс. рублей.

Расходы на молодежную политику и оздоровление детей составили
1628,7 тыс. рублей, или 99,1% к уровню прошлого года,

Расходы по подразделу «Другие вопросы в области образования» исполнены в сумме 16534,8 тыс. рублей, или 100% плановых назначений, 65% расходов по данному подразделу израсходовано на содержание МБУ «Финансово-хозяйственного обслуживания и методического обеспечения учреждений образования».

По разделу «Культура, кинематография» исполнение составило 27584,2 тыс. рублей, или 100,0 % плана. По отношению к уровню 2014 года расходы увеличились на 16464,2 тыс. рублей.  Доля расходов по данному разделу в общих расходах бюджета составила 7,9 процентов.

По подразделу «Культура» исполнение составило 25418,9 тыс. рублей, или 100% плановых показателей.

 С 1 января 2015 года переданы полномочия по созданию условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры из бюджетов сельских поселений на уровень муниципального района.  В течение 2015 года 10 клубно-библиотечных объединений, находящихся в ведении сельских поселений ликвидированы и сняты с учета в налоговом органе.

По состоянию на 1января 2016 года на территории Стародубского района функционируют 3 бюджетных учреждения культуры:

- МБУК «Стародубский межпоселенческий районный дом культуры» на обеспечение деятельности расходы из бюджета муниципального района составили 14388,7 тыс. рублей,

- МБУК «Стародубская межпоселенческая районная библиотека» расходы исполнены на обеспечение деятельности расходы из бюджета муниципального района составили 9175,5 тыс. рублей;

- МБУК «Стародубский краеведческий музей» на обеспечение деятельности расходы из бюджета муниципального района составили 1389,6 тыс. рублей;

Расходы на заработную плату и начисление бюджетных учреждений культуры  исполнены в сумме 21367,2 тыс. рублей, или 100% планируемых значений.

 Средняя заработная плата по отрасли культура составила 12685,3 рублей.

По  подразделу «Другие вопросы в области культуры, кинематографии»  исполнение составило 2165,3 тыс. рублей, или 100% плановых назначений.

По данному подразделу отражены расходы на содержание аппарата отдела культуры - 1398,4 тыс. рублей; расходы на реализацию программного мероприятия «Развитие культуры и сохранение культурного наследия Стародубского района» -757,3 тыс. рублей; расходы по предоставлению мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в учреждениях культуры, находящихся в сельской местности – 9,5 тыс. рублей.

По разделу «Социальная политика» были предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 16070,2 тыс. рублей. Исполнение составило 16027,1 тыс. рублей или 99,7 % к плановым назначениям. Удельный вес расходов по данному разделу составил 4,6 %  общего объема расходов района. К уровню 2014 года расходы по разделу увеличились на 1679,1 тыс. рублей, или на 11,7 процентов.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы исполнены в сумме 2413,5 тыс. рублей  или 100% плановых назначений. Бюджетные ассигнования были направлены на выплату доплаты к пенсиям лицам, замещавшим муниципальные должности. По состоянию на 01.01.2016 года данную выплату получает 45 человек.

 По подразделу 1003 « Социальное обеспечение» исполнение составило 1667,4 тыс. рублей, или 100 % плановых назначений. Бюджетные ассигнования были направлены:

- на обеспечение сохранности жилых помещений, закрепленных за детьми сиротами и детьми, оставшимся без попечения родителей -180,0 тыс. рублей;

- предоставление социальных выплат молодым семьям на приобретение жилого помещения или строительство индивидуального – 1262,4 тыс. рублей, в том числе областные  средства -1068,2 тыс. рублей, средства района – 194,2 тыс. рублей;

- на оказание материальной помощи из средств резервного фонда администрации района – 225,0 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства»  исполнение составило 10792,9 тыс. рублей или 99,6 % плановых назначений. Средства субвенции, поступающие из областного бюджета были направлены:

- на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения из средств областного бюджета - 269,9 тыс. рублей;

- по предоставлению жилых помещений детям-сиротам, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений – 1657,2 тыс. рублей, в том числе средства федерального бюджета – 767,0 тыс. рублей, средства областного бюджета – 890,2 тыс. рублей;

-  на содержание ребенка в семье  опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю выплаты приемной семье на содержание подопечных детей – 2460,7 тыс. рублей; приемным родителям – 2051,5 тыс. рублей; выплаты семьям опекунов на содержание подопечных детей – 3395,5 тыс. рублей;

- на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования - 958,2 тыс. рублей.

 По подразделу «Другие вопросы в области социальной политики» исполнение составило 1153,2 тыс. рублей, или 100% плановых показателей. Расходы были направлены:

- на организацию и осуществление деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних граждан – 475,0 тыс. рублей;

-  расходы по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству – 611,9 тыс. рублей;

-  на реализацию мероприятий по формированию без барьерной среды жизнедеятельности для инвалидов и других маломобильных групп населения – 66,2 тыс. рублей.

По разделу «Физическая культура и  спорт» исполнение составило 239,9 тыс. рублей, которые были направлены на расходы по физкультурно-оздоровительной работы, спортивные мероприятия района. Удельный вес в общем объеме расходов района незначителен 0,07%.

По разделу 14 «Межбюджетные трансферты» предусмотренные бюджетные ассигнования исполнены в полном объеме – 16233,9 тыс. рублей. Уменьшение к уровню 2014 года составило 2645,4 тыс. рублей, или 14 процентов. Удельный вес расходов по данному разделу составил 4,6 %  общего объема расходов района.

По подразделу «Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации и муниципальных образований» осуществлялось предоставление дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетам сельских поселений – 6153,0 тыс. рублей.

По подразделу «Межбюджетные трансферты» осуществлялось предоставление дотации на обеспечение сбалансированности бюджетов сельских поселений  - 9400,9 тыс. рублей.

По подразделу «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» осуществлялось предоставление иных межбюджетных трансфертов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения – 680,0 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления выявил следующее: расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда составили 27024,9 тыс. рублей, что составляет 7,7% от общих расходов бюджета.

 

Распределение расходов в разрезе

классификации операций сектора государственного управления

 

 

К уровню 2014 года практически по всем кодам КОСГУ в 2015 году наблюдается рост, снижение расходов наблюдается по  коду 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 194,0 тыс. рублей или на 0,7% , по коду 250 «Безвозмездное перечисление бюджетам» в сумме 5296,0 тыс. рублей или на 23,4 %, по коду 222 «Транспортные услуги»  в сумме 14,1 тыс. рублей или на 41,1%, а также по коду 290 «Прочие расходы» в сумме 1012,5 тыс. рублей или на 39,4 процента.

Наибольший удельный вес в ведомственной структуре расходов бюджета Стародубского муниципального района в 2015 году занимают расходы отдела образования администрации Стародубского муниципального района – 60,6 % общего объема расходов. На финансовое управление, администрацию, отдел культуры, районный совет, КСП и КУМИ муниципального образования «Стародубский район» приходится 6,4 %, 23,7 %, 7,9%, 0,8 %, 0,1 % и 0,5 % расходов бюджета соответственно.

Ведомственной структурой  расходов Стародубского муниципального района утверждено семь главных распорядителя средств бюджета.

В разрезе главных распорядителей средств бюджета Стародубского муниципального района исполнение расходной части бюджета в отчетном периоде сложилось следующим образом:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наибольший удельный вес в 2015 году, так же как и в предыдущих годах, занимают расходы по отделу образования администрации Стародубского муниципального района (код 909) – 60,6% общего объема расходов. 

 

4.1.3. Анализ результатов исполнения бюджета и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета

 

По состоянию на 01.01.2015 года остаток средств бюджета составлял
2807,8 тыс. рублей, на конец отчетного периода увеличился 15624,5 тыс. рублей и составил 18432,2 тыс. рублей.

По данным годового отчета об исполнении районного бюджета по состоянию на 01.01.2016 года сложился профицит бюджета в сумме 15624,5 тыс. рублей.

При анализе показателей решения об исполнении бюджета Стародубского муниципального района установлено, что состав и структура приложений к проекту решению об исполнении бюджета за 2015 год соответствует статье 264.6. Бюджетного кодекса Российской Федерации.

 

4.1.4.  Анализ исполнения средств резервного фонда

 

В соответствии со статьей 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Решением Стародубского районного Совета народных депутатов от 24.12.2014г. №381 «О бюджете Стародубского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» установлен размер резервного фонда Стародубского района на 2015 год в сумме 300,0 тыс. руб., что составляет 0,1% от общего объема расходов бюджета Стародубского района района (303135,3 тыс. рублей).

При внесении окончательных изменений в бюджет Стародубского района на 2015 год решением Стародубского районного Совета народных депутатов от 25.12.2015г. №200 установлено, что расходы по резервному фонду в сумме 243,6 тыс. рублей отражены по:

-  подразделу 03 09 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» в сумме 18,6 тыс. рублей;

-  подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения» в сумме 225,0 тыс. рублей.

Использование бюджетных ассигнований резервного фонда осуществлялось на основании статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и принятого в соответствии с ней  Порядка «О порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Стародубского района», утверждённого постановлением администрации Стародубского района от 07.10.2015 г. №473, Положения «О порядке расходования средств резервного фонда администрации Стародубского муниципального района» от 09.07.2009г.

В соответствии с отчетом об использовании средств резервного фонда, средства в 2015 году были направлены на основании
распоряжений администрации района на следующие цели

 

Согласно отчету об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда по состоянию на 01.01.2016 года, принято 27 распоряжений администрации Стародубского района о выделении денежных средств из резервного фонда на общую сумму 243,6 тыс. рублей,  что составляет 0,07 % от расходов, произведенных в 2015 году (351207,7 тыс. рублей).

 

4.1.5  Анализ исполнения средств муниципального дорожного фонда Стародубского района

 

В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 БК РФ и на основании решения Стародубского районного Совета народных депутатов от 30.10.2013г №418(с изменениями от 29.09.2015г №155) «О создании муниципального дорожного фонда Стародубского муниципального района» в муниципальном Стародубском районе создан муниципальный дорожный фонд.

Решением Стародубского районного Совета народных депутатов от 24.12.2014 № 67 «О бюджете  Стародубского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» бюджетные ассигнования дорожного фонда  Стародубского муниципального района на 2015 год были утверждены в сумме 7469,0 тыс. рублей.

В результате изменений в бюджете Стародубского муниципального района бюджетные ассигнования дорожного фонда утверждались в следующих объемах:                                                                            

Источником формирования дорожного фонда Стародубского муниципального района в 2015 году явились акцизы по подакцизным товарам (дизельное топливо, моторные масла, автомобильный и прямогонный бензин), а также безвозмездное поступления от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований. Исполнение за отчетный период составило 14859,2 тыс. рублей, в том числе 11594,8 тыс. рублей акцизы, 3264,4 тыс. рублей безвозмездные поступления.

Бюджетные ассигнование дорожного фонда района в 2015 году были направлены:

 

Внешней проверкой отмечено, что бюджетные ассигнования дорожного фонда были исполнены в соответствии с Порядком формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Стародубского муниципального района.

Бюджетные ассигнования дорожного фонда Стародубского района, не использованные в 2015 году в сумме 3804,8 тыс. рублей, направлены на увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда 2016 года.

 

 

4.1.6. Анализ исполнения программной части бюджета Стародубского района

 

Решением Стародубского районного Совета народных депутатов «О бюджете Стародубского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и проектов об изменении указанного Решения, были запланированы бюджетные ассигнования на реализацию 5 муниципальных программ:

-  Реализация полномочий администрации Стародубского муниципального района (2015-2017 годы);

- Управление муниципальной собственностью Стародубского муниципального района (2015-2017 годы);

- Управление муниципальными финансами Стародубского муниципального района (2015-2017 годы);

-     Развитие образования Стародубского муниципального района (2015-2017 годы);

-      Развитие культуры и сохранение культурного наследия Стародубского муниципального района (2014-2016 годы).

Общая сумма расходов по муниципальным программам утверждена (в последней редакции) в размере 361117,3 тыс. руб., что составляет 98,9 % от общего объема расходов в 2015 году.

 

Анализ распределения расходов районного бюджета

по муниципальным программам в течение 2015г.

 

 

В течение отчетного года  финансовая составляющая муниципальных программ подтверждена постоянными изменениями, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, в результате чего общий объем финансирования был увеличен на 61546,8 тыс. руб., или на 20,5 %.

 

Анализ исполнения муниципальных программ в 2015 году

 

В результате данного анализа видно, что по 2-м программам неисполнение сложилось в сумме 13666,7 тыс. рублей, или 96,2%, что обусловлено недофинансированием из областного бюджета.

В отчетном финансовом году  98,9% расходов  районного бюджета осуществлялись программно-целевым методом.

         При проверке программных мероприятий установлено, что в нарушение пункта 2 статьи 157 Бюджетного Кодекса РФ муниципальные программы до их утверждения не направлялись  в Контрольно-счетную палату для проведения экспертизы. Поэтому программы утверждены без экспертного заключения Контрольно-счетной палаты.           

Муниципальные программы являются одним из важнейших инструментов бюджетирования, обеспечивающих в рамках реализации ключевых функций  органов местного самоуправления Стародубского муниципального района, достижение приоритетов и целей в сфере социально-экономического развития.

 

4.2.1. Анализ полноты бюджетной отчетности, оценка достоверности показателей бюджетной отчетности и ее соответствия требованиям нормативных правовых актов

 

Представленная к внешней проверке годовая отчетность Стародубского муниципального района за 2015 год сформирована в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.

В рамках проведенной внешней проверки годовой отчетности об исполнении бюджета Стародубского района за 2015 год проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности.

Состав представленной к проверке отчетности соответствует требованиям, предъявляемым пунктом 11.2 Инструкции № 191н.

Согласно пояснительной записке (ф. 0503160) не представлены отчетные формы, не имеющие числовых значений.

Выборочной проверкой соблюдения контрольных соотношений между показателями представленных форм бюджетной отчетности Стародубского муниципального района расхождений не установлено.

        Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2015 год главных распорядителей бюджетных средств показала, что представленная к внешней проверке годовая бюджетная отчетность за 2015 год сформирована в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. № 191н.

В рамках проведенной внешней проверки годовой отчетности проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств Стародубского муниципального района.

Представленная к проверке отчетность главных распорядителей бюджетных средств Стародубского муниципального района в полной мере соответствует требованиям, предъявляемым пунктом 11.1. Инструкции № 191н.

 

4.2.2.Бухгалтерская отчетность получателей субсидий

 

В соответствии с Федеральным законом от 8 мая 2010 года №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» на территории Стародубского муниципального района на конец 2015 года находилось в ведении 40 муниципальных бюджетных учреждений:

- 37 муниципальных бюджетных учреждений по отрасли «Образование»;

- 3 муниципальных бюджетных учреждений по отрасли «Культура»;

Штатная численность работников бюджетных учреждений на конец 2015 года составила 824,6 единиц(130,5 ед. - дет. сады; 30,6 ед. дошкольные группы; 508,5 ед.- работники образовательных учреждений; 155 ед.- работники культуры).

В течение 2015 года бюджетные учреждения получали финансовое обеспечение в виде:

- субсидии на выполнение муниципального задания;

- субсидий на иные цели;

- собственные доходы учреждения.

Исполнение к утвержденным назначениям по расходам за 2015 год сложилось по всему финансовому обеспечению на 96,3%.

 

Анализ исполнения бюджетными учреждениями в разрезе экономических статей расхода выявил, что расходы на заработную плату с начислениями составляют 183890,5 тыс. рублей, или 77,1% от общих расходов бюджетных учреждений.

По данным бюджетной отчетности установлено, что дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года составила 686,4 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015г. составила 603,2 тыс. рублей, за 2015 год увеличилась до 686,4 тыс. рублей, или на 83,2 тыс. рублей, т.е. на 13,7 %.

 

 

 

 

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015г. составила 772,2 тыс. рублей, за 2015 год снизилась до 251,7 тыс. рублей, или на 520,5 тыс. рублей, т.е. на 67,4 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наличие основных средств по балансу подтверждается сведениями о движении нефинансовых активов. Движение основных средств по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

 

Движение материальных запасов по бюджетной деятельности в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:

 

4.2.3. Анализ состояния муниципального долга

 

По состоянию на 1 января 2016 года муниципальный долг Стародубского отсутствует.

В 2015 году привлечение внутренних заимствований и предоставление муниципальных гарантий не производилось.

4.2.4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

 

 В связи с изменениями, внесенными в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н, изменением структуры баланса и исключением дебетового остатка в активе баланса по счетам со знаком "минус", произошли изменения по счету 020500000 «Расчеты по доходам» с «-» на «+» в сумме 1068,2 тыс. рублей, с отнесением данного счета в пассив баланса.

По состоянию на 1 января 2016 года по бюджетной деятельности сложилась дебиторская задолженность в сумме 80,0 тыс. рублей.

Анализ дебиторской задолженности показал, что по сравнению с началом года задолженность увеличилась на 13,5 тыс. рублей.

По счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» сложилась дебиторская задолженность в сумме 59,7 тыс. рублей - предоплата за услуги связи, Интернет и ГСМ.

По счету 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» сложилась дебиторская задолженность в сумме 12,3 тыс. рублей – задолженность ФСС по возмещению пособий.

Анализ дебиторской задолженности в разрезе главных распорядителей приведен в таблице:                      

 

 

 

 

 

 

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода
составила 3112,3 тыс. рублей.

За анализируемый период кредиторская задолженность
увеличилась на 100 % или на 3112,3 тыс. рублей. По главным распорядителям средств местного бюджета увеличение кредиторской задолженности сложилось следующим образом: по администрации Стародубского района – 3100,0 тыс. рублей, по отделу культуры кредиторская задолженность – 12,3 тыс. рублей.

Анализ кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей приведен в таблице:

 

Кредиторская задолженность в сумме 3100,0 тыс. рублей сложилась в связи с отсутствием финансирования областных средств.

 

4.2.5. Анализ движения нефинансовых активов.

 

По состоянию на 1 января 2016 года балансовая стоимость основных средств по бюджетной деятельности составила 30654,7 тыс. рублей, за отчетный период уменьшилась на 7363,8 тыс. рублей, или на 19,4 процента.

Согласно данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» за 2015 год в рамках бюджетной деятельности поступило основных

средств на сумму 16474,9 тыс. рублей, из них жилые помещения – 1657,2 тыс. рублей, сооружения – 283,0 тыс. рублей; машины и оборудования – 8834,8 тыс. рублей, транспортные средства – 1678,9 тыс. рублей, производственный и хозяйственный инвентарь – 656,1 тыс. рублей; библиотечный фонд – 2357,7 тыс. рублей; прочие основные средства – 1007,3 тыс. рублей.

Выбытие основных средств сложилось в сумме 23838,7 тыс. рублей в том числе, сооружения – 283,0 тыс. рублей, машины и оборудования – 8453,5 тыс. рублей, транспортные средства – 2205,1 тыс. рублей, производственный и хозяйственный инвентарь – 259,2 тыс. рублей; библиотечный фонд – 2357,7 тыс. рублей, прочие основные средства – 988,8 тыс. рублей.

Вложения в основные средства на 01.01.2016 года составили 4641,0 тыс. рублей.

Непроизведенные  активы на 01.01.2016 года составили 13203,4 тыс. рублей.

На начало отчетного года по бюджетной деятельности стоимость материальных запасов составила 252,2 тыс. рублей. В 2015 году поступило материальных запасов на сумму 2127,4 тыс. рублей, израсходовано на нужды района 2224,9 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 154,8 тыс. рублей, уменьшение за 2015 год составило 97,4 тыс. рублей.

По состоянию на начало 2015 года в составе имущества казны числилось недвижимое и движимое имущество на сумму 228182,2 тыс. рублей. За отчетный год в казну поступило недвижимое имущество в сумме 37484,0 тыс. рублей, выбыло недвижимое имущество на сумму 3977,5 тыс. рублей. На конец отчетного периода в составе имущества казны значится недвижимое и движимое имущество на сумму 261688,8 тыс. рублей.

Непроизведенные активы в составе имущества казны на 01.01.2015 года составили 36976,0 тыс. рублей, в течение 2015 года увеличились на 47588,7 тыс. рублей и составили 84564,6 тыс. рублей.

 

Выводы

 

                За 2015 год бюджет Стародубского муниципального района по доходам исполнен в сумме 366832,2 тыс. рублей, что составило 100,5 % уточненного плана и 121,6 % первоначально утвержденных плановых назначений. Исполнение сверх плановых назначений составило 1957,8 тыс. рублей.

Поступление налоговых и неналоговых доходов в 2015 году составило 107425,7 тыс. рублей, или 117,0 % плана. По сравнению с уровнем 2014 года объем собственных доходов за 2015 год увеличился на 47533,5 тыс. рублей, или в 1,8 раза.

По безвозмездным поступлениям исполнение составило 259406,4 тыс. рублей, или 95,4% от уточненного плана. По сравнению с 2014 годом общий объем безвозмездных поступлений увеличился  на 24429,9 тыс. рублей, или 9,4 процента.

Расходы бюджета Стародубского муниципального района на 2015 год утверждены в сумме 364874,4 тыс. руб., исполнение расходов составило 351207,7 тыс. рублей или 96,3%.

Наибольший удельный вес в общей структуре расходов занимают расходы по разделу «Образование» - 60,4%, по сравнению с прошлым годом увеличились на 2742,5 тыс. рублей или на 101,3 процента.

Наибольший удельный вес в ведомственной структуре расходов бюджета Стародубского муниципального района в 2015 году занимают расходы отдела образования администрации Стародубского муниципального района – 60,6 % общего объема расходов. На финансовое управление, администрацию, отдел культуры, районный совет, КСП и КУМИ муниципального образования «Стародубский район» приходится 6,4 %, 23,7 %, 7,9%, 0,8 %, 0,1 % и 0,5 % расходов бюджета соответственно.

За 2015 года бюджет Стародубского района исполнен с превышением доходов над расходами на 15624,5 тыс. рублей.

Расходы по резервному фонду в 2015 году исполнены в сумме 243,6 тыс. рублей.

Исполнение по дорожному фонду Стародубского муниципального района за отчетный период составило 14859,2 тыс. рублей; в том числе 11594,8 тыс. рублей акцизы, 3264,4 тыс. рублей безвозмездные поступления. Бюджетные ассигнования дорожного фонда Стародубского района, не использованные в 2015 году в сумме 3804,8 тыс. рублей, направлены на увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда 2016 года.

В отчетном финансовом году  98,9% расходов  районного бюджета осуществлялись программно-целевым методом, реализовано 5 муниципальных программ.

    Муниципальные программы, которые были профинансированы в 2015 году, а так же проекты об их изменении и дополнении, в нарушение статьи 157 Бюджетного кодекса РФ в Контрольно-счетную палату не предоставлялись, экспертиза муниципальных программ не проводилась.

       На территории Стародубского муниципального района на конец 2015 года находилось в ведении 40 муниципальных бюджетных учреждений, которые являлись получателями субсидий на выполнение муниципального задания. В течение 2015 года бюджетные учреждения получали финансовое обеспечение в виде:

- субсидии на выполнение муниципального задания - 233897,5 тыс. рублей;

- субсидий на иные цели - 7653,2 тыс. рублей;

          - собственные доходы учреждения - 6074,2 тыс. рублей.

Исполнение к утвержденным назначениям по расходам за 2015 год сложилось по всему финансовому обеспечению на 96,3%.

          Дебиторская задолженность по бюджетным учреждениям по состоянию на 01.01.2015г. составила 603,2 тыс. рублей, за 2015 год увеличилась до 686,4 тыс. рублей, или на 83,2 тыс. рублей, т.е. на 13,7 %.

Кредиторская задолженность по бюджетным учреждениям по состоянию на 01.01.2015г. составила 772,2 тыс. рублей, за 2015 год снизилась до 251,7 тыс. рублей, или на 520,5 тыс. рублей, т.е. на 67,4 %.

В 2015 году привлечение внутренних заимствований и предоставление муниципальных гарантий не производилось.

По состоянию на 1 января 2016 года муниципальный долг Стародубского муниципального района отсутствует.

При анализе показателей решения об исполнении бюджета Стародубского муниципального района установлено, что состав и структура приложений к проекту решению об исполнении бюджета за 2015 год соответствует статье 264.6. Бюджетного кодекса Российской Федерации.

По состоянию на 1 января 2016 года по бюджетной деятельности сложилась дебиторская задолженность в сумме 80,0 тыс. рублей. Анализ дебиторской задолженности показал, что по сравнению с началом года задолженность увеличилась на 13,5 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода
составила 3112,3 тыс. рублей. За анализируемый период кредиторская задолженность увеличилась на 100 % или на 3112,3 тыс. рублей. По главным распорядителям средств местного бюджета увеличение кредиторской задолженности сложилось следующим образом: по администрации Стародубского района – 3100,0 тыс. рублей, по отделу культуры кредиторская задолженность – 12,3 тыс. рублей.

По состоянию на 1 января 2015 года балансовая стоимость основных средств по бюджетной деятельности составила 38018,5 тыс. рублей, за отчетный период увеличилась на 2314,3 тыс. рублей.

Вложения в основные средства на 01.01.2016 года составили 4641,0 тыс. рублей.

Непроизведенные  активы на 01.01.2016 года составили 13203,4 тыс. рублей.

На начало отчетного года по бюджетной деятельности стоимость материальных запасов составила 252,2 тыс. рублей. В 2015 году поступило материальных запасов на сумму 2127,4 тыс. рублей, израсходовано на нужды района 2224,9 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 154,8 тыс. рублей, уменьшение за 2015 год составило 97,4 тыс. рублей.

По состоянию на начало 2015 года в составе имущества казны числилось недвижимое и движимое имущество на сумму 228182,2 тыс. рублей. За отчетный год в казну поступило недвижимое имущество в сумме 37484,0 тыс. рублей, выбыло недвижимое имущество на сумму 3977,5 тыс. рублей. На конец отчетного периода в составе имущества казны значится недвижимое и движимое имущество на сумму 261688,8 тыс. рублей.

Непроизведенные активы в составе имущества казны на 01.01.2015 года составили 36976,0 тыс. рублей, в течение 2015 года увеличились на 47588,7 тыс. рублей и составили 84564,6 тыс. рублей

Представленная к внешней проверке годовая отчетность Стародубского муниципального района за 2015 год сформирована в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н. Состав представленной к проверке отчетности соответствует требованиям, предъявляемым пунктами 11.1 и 11.2 Инструкции № 191н.

Выборочной проверкой соблюдения контрольных соотношений между показателями представленных форм бюджетной отчетности Стародубского муниципального района расхождений не установлено.

 

Предложения       

1. Формирование отчетности производить в строгом соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н, Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011г. №33н.

 

Настоящее заключение составлено в двух экземплярах на 32 листах каждое.

 

Председатель Контрольно-счетной палаты

Стародубского муниципального района                                     Н.А.Сусло

 
  • Серебристая иконка Facebook
  • Серебристая иконка Twitter
  • Серебристая иконка Google
  • s-linkedin